2020年中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展政策、市場規(guī)模及重點機(jī)構(gòu)營業(yè)收入分析[圖]

財務(wù)服務(wù) 曹伍斌 2021-03-18 06:03 來源：智研咨詢

一、企業(yè)財務(wù)服務(wù)定義

提供財務(wù)服務(wù)的機(jī)構(gòu)不直接從事物質(zhì)生產(chǎn)，而是以財務(wù)及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)專業(yè)知識，向經(jīng)濟(jì)活動的參與主體提供智力服務(wù)，并力求使這種服務(wù)應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)活動主體的管理經(jīng)營活動中，創(chuàng)造出較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。按照服務(wù)涉及的對象，財務(wù)服務(wù)參與主體主要包括服務(wù)委托人（企業(yè)、個人）、服務(wù)提供者（財務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)）以及財務(wù)機(jī)關(guān)。

二、全球企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模

企業(yè)財務(wù)外包服務(wù)最早主要以“財務(wù)共享”的形式出現(xiàn)，財務(wù)共享的管理理念最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)九十年代的美國，當(dāng)時美國的跨國公司如通用電氣、福特等在不斷的發(fā)展中，出現(xiàn)了“大公司病”：財務(wù)數(shù)據(jù)大，實效性差，財務(wù)服務(wù)能力跟不上公司不斷發(fā)展的需要；由于集團(tuán)公司的層級增加，財務(wù)管控力度不足；分子公司數(shù)量的增加導(dǎo)致財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化難度大；風(fēng)險管控職能分散導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險和營運風(fēng)險難以有效控制。

因此，構(gòu)建財務(wù)共享中心的最初思路是將日常的財務(wù)功能從各分子公司中剝離出來統(tǒng)一到財務(wù)共享中心來進(jìn)行集中處理。隨著財務(wù)共享服務(wù)的發(fā)展，這種以網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)傳輸信息傳輸工具為依托的管理模式，逐步實現(xiàn)以核算的精細(xì)化管理化，為公司管理層和業(yè)務(wù)部門提供價值最大化的信息為主要目標(biāo)。財務(wù)共享中心的發(fā)展與延伸促進(jìn)了第三方的財務(wù)外包服務(wù)企業(yè)的出現(xiàn)，而信息化技術(shù)的持續(xù)發(fā)展則加速了這一過程，并逐漸使得企業(yè)使用財務(wù)外包服務(wù)的成本、風(fēng)險得到了有效的控制，行業(yè)呈現(xiàn)出明顯的加速發(fā)展態(tài)勢。

2018年全球企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模為1336.55億美元，2019年全球企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模增長至1422.34億美元。

2012-2020年全球企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模

資料來源：智研咨詢整理

三、中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模及結(jié)構(gòu)

我國企業(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)起步較晚，發(fā)展歷程短，但市場規(guī)模正在迅速擴(kuò)大，在世界上所占的比重繼續(xù)上升。

隨著2015年之后，中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，經(jīng)濟(jì)下行壓力增加，進(jìn)入經(jīng)濟(jì)增長結(jié)構(gòu)調(diào)整期，市場主體的持續(xù)增加，企業(yè)面臨的市場競爭壓力顯著增加。對財務(wù)外包的市場需求持續(xù)增長。而信息化技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)的出現(xiàn)與應(yīng)用使得中小企業(yè)使用財務(wù)軟件和財務(wù)外包服務(wù)的成本更低，行業(yè)逐步進(jìn)入一個穩(wěn)步發(fā)展的階段。

智研咨詢發(fā)布的《2021-2027年中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場發(fā)展趨勢及投資戰(zhàn)略研究報告》顯示：2012年，中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模557.6億元，2020年市場規(guī)模達(dá)到1320.2億元。

2012-2020年中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模

資料來源：智研咨詢整理

目前企業(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)主要包括企業(yè)財務(wù)軟件及相關(guān)服務(wù)以及企業(yè)財務(wù)外包服務(wù)行業(yè)兩細(xì)分行業(yè)。中國以及全球的中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)以財務(wù)外包服務(wù)業(yè)為主，財務(wù)軟件及其相關(guān)服務(wù)為輔?；仡櫲蚱髽I(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展歷程，財務(wù)軟件及相關(guān)服務(wù)與企業(yè)財務(wù)外包服務(wù)兩個細(xì)分行業(yè)呈現(xiàn)出明顯的相互促進(jìn)的特點。2020年，中國企業(yè)財務(wù)外包服務(wù)市場規(guī)模1150億元，占企業(yè)財務(wù)服務(wù)總規(guī)模87.1%；企業(yè)財務(wù)軟件產(chǎn)品及服務(wù)市場規(guī)模170.2億元，占企業(yè)財務(wù)服務(wù)總規(guī)模12.9%。

2012-2020年中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)細(xì)分市場規(guī)模

資料來源：智研咨詢整理

2020年中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場規(guī)模結(jié)構(gòu)

資料來源：智研咨詢整理

四、中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場重點機(jī)構(gòu)及其營業(yè)收入

目前我國財務(wù)外包企業(yè)發(fā)展數(shù)量較少，大部分集中在外資企業(yè)和中小型企業(yè)中。部分財務(wù)外包公司業(yè)務(wù)還與會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等事務(wù)所的業(yè)務(wù)重合，對企業(yè)而言不僅降低不了成本，還增加了人員管理阻力，且傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)難以形成公司優(yōu)勢，導(dǎo)致財務(wù)外包公司發(fā)展緩慢。目前，我國財務(wù)外包公司主要服務(wù)對象是中小企業(yè)，中小企業(yè)囿于資金、信息安全等因素，進(jìn)行財務(wù)外包的動力不足，實際中小企業(yè)需求很大，但是具有優(yōu)良信譽(yù)以及優(yōu)勢的財務(wù)外包公司較少，市場上的“有效供給”不足，消費者信心降低。由此，雙向限制了財務(wù)公司的發(fā)展，導(dǎo)致財務(wù)外包服務(wù)企業(yè)數(shù)量較少。

2019年度綜合評價前15家會計師事務(wù)所營業(yè)收入情況

資料來源：中注協(xié)、智研咨詢整理

五、中國企業(yè)財務(wù)服務(wù)市場政策規(guī)劃

企業(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)屬于國家鼓勵支持發(fā)展的行業(yè)，在2007年、2014年，國務(wù)院又相繼頒布《關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的若干意見》、《國務(wù)院關(guān)于加快科技服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》，指出服務(wù)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平是衡量現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度的重要標(biāo)志。加快發(fā)展服務(wù)業(yè)，提高服務(wù)業(yè)在三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重，盡快使服務(wù)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的必由之路。“鼓勵發(fā)展科技戰(zhàn)略研究、科技評估、科技招投標(biāo)、管理咨詢等科技咨詢服務(wù)業(yè)，積極培育管理服務(wù)外包、項目管理外包等新業(yè)態(tài)”。

目前適用于我國企業(yè)財務(wù)服務(wù)行業(yè)的主要政策規(guī)劃

文件名稱	施行時間	相關(guān)主要內(nèi)容
國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)國家稅務(wù)總局加強(qiáng)個體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查帳征收工作意見的通知	1997年2月	有助于加強(qiáng)個體工商戶、私營企業(yè)的財務(wù)管理、稅收征管和經(jīng)營行為的監(jiān)督管理，促進(jìn)個體私營經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步健康發(fā)展。
個體工商戶建賬管理暫行辦法	2007年1月	規(guī)范和加強(qiáng)個體工商戶稅務(wù)征收管理，促進(jìn)個體工商戶加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，引導(dǎo)個體工商戶建立健全賬簿，如實納稅申報。
會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要	2011年9月	出既要加強(qiáng)會計法律法規(guī)建設(shè)，不斷提高會計管理工作法制化和規(guī)范化水平，也要督導(dǎo)企業(yè)完善會計標(biāo)準(zhǔn)體系，持續(xù)提升企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)體系的執(zhí)行力和實施效果。
關(guān)于加快推進(jìn)中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見	2011年12月	明確鼓勵專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行服務(wù)模式創(chuàng)新，通過提供合理價格的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，開拓中小企業(yè)服務(wù)市場。
關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)基層會計管理工作的指導(dǎo)意見	2013年5月	積極探索對代理記賬機(jī)構(gòu)的政策扶持。采取多種形式宣傳代理記賬工作，推動小規(guī)模企業(yè)、個體工商戶及其他小型經(jīng)濟(jì)組織選擇代理記賬服務(wù)，積極引導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)面向鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展服務(wù)。協(xié)調(diào)相關(guān)部門，對代理記賬機(jī)構(gòu)給予一定的政策扶持。針對代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員開展以會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、代理記賬機(jī)構(gòu)管理等為主要內(nèi)容的培訓(xùn)，提高代理記賬機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量。探索建立政府購買代理記賬服務(wù)制度。
國務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見	2015年6月	提出大力發(fā)展第三方專業(yè)服務(wù)。加快發(fā)展企業(yè)管理、財務(wù)咨詢、市場營銷、人力資源、法律顧問、知識產(chǎn)權(quán)、檢驗檢測、現(xiàn)代物流等第三方專業(yè)化服務(wù)，不斷豐富和完善創(chuàng)業(yè)服務(wù)。
《代理記賬行業(yè)協(xié)會管理辦法》	2018年11月	加強(qiáng)了代理記賬行業(yè)協(xié)會管理，規(guī)范了代理記賬行業(yè)協(xié)會行為。